В соответствии с планом деятельности КСП Иркутской области на 2020 год проведено контрольное мероприятие «Проверка использования бюджетных средств, направленных в 2019 году на развитие материально-технической базы детских поликлиник и детских поликлинических отделений медицинских организаций, оказывающих первичную медико-санитарную помощь, в рамках регионального проекта «Детское здравоохранение Иркутской области».
В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения при формировании и исполнении бюджетов.
Ссредства субсидии перечислены Минздравом Иркутской области 8 учреждениям в нарушение условий соглашения о предоставлении субсидии на иные цели при отсутствии документов, подтверждающих принятие денежных обязательств, несоблюдение п. 60 и 61 Порядка № 348-пп.
Целевые средства на реализацию регионального проекта «Детское здравоохранение Иркутской области», во исполнение которого принята Региональная программа, устанавливающая перечень приобретаемого оборудования для каждой медицинской организации, предоставлены Минздравом Иркутской области Областной детской клинической больнице дополнительным соглашением от 06.09.2019 на приобретение электроэнцефалографа-анализатора, не предусмотренного Региональной программой. Указанное оборудование включено поздним числом: в феврале 2020 года – в утвержденный Минздравом области Перечень медицинских изделий, приобретаемых в 2019 году, в апреле 2020 года – в Региональную программу. Данный факт свидетельствует о недостатках, допускаемых Минздравом Иркутской области при выполнении государственных задач и функций в ходе реализации Мероприятия регионального проекта.
Минздравом Иркутской области с несоблюдением п. 59 Порядка № 348-пп субсидия на иные цели предусмотрена дополнительным соглашением от 06.09.2019 при отсутствии заявки учреждения установленной формы.
В нарушение совокупности норм ст. 78.1 БК РФ, пунктов 59 и 60 Порядка № 348-пп, п. 3.2 соглашения от 06.09.2018 остатки целевой субсидии 2018 года не возвращены в бюджет и израсходованы в 2019 году на цели, не соответствующие целям, определенным данным соглашением, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств. Данный факт свидетельствует о ненадлежащем контроле Минздрава Иркутской области об использовании субсидий на иные цели, предоставленных учреждениям. Нарушение устранено путем возврата средств в областной бюджет по предписанию КСП области (п/п от 27.03.2020 № 272364).
Выявлено грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской отчетности, выразившееся в искажении 10 показателей годовой бухгалтерской отчетности за первое полугодие 2019 года более чем на 10 процентов, в том числе Иркутской районной больницей, Осинской районной больницей, больницей г.Свирска – 2 показателя, Областной больницей № 2 – 2 показателя, Иркутской городской детской поликлиникой № 1 – 2 показателя.
В нарушение ч. 1 ст. 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете», пунктов 351 и 352 Инструкции № 157н в регистрах бухгалтерского учета не отражались в 2019 году банковские гарантии, принятые в качестве обеспечения исполнения контрактов на поставку оборудования: больницей г. Свирска, Областной больницей № 2, Иркутской городской детской поликлиникой № 1.
В нарушение ч. 1 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ контракт с АО «Экс-Мар» от 29.07.2019 на поставку портативного переносного ультразвукового аппарата с 3-мя датчиками заключен Заларинской районной больницей на худших условиях, не соответствующих требованиям документации о закупке (гарантийный срок вместо 24 месяцев установлен в контракте 12 месяцев), что привело к сокращению в 2 раза срока гарантийных обязательств поставщика и производителя, гарантийные талоны которых представлены с гарантией на поставляемое оборудование 12 месяцев.
Не применялись меры ответственности по 5 контрактам.
Оплата контрактов произведена в нарушение условий контрактов на основании неправомерно подписанных актов ввода оборудования в эксплуатацию, оказания услуг по обучению правилам эксплуатации и инструктажу специалистов при отсутствии факта хозяйственной жизни. Сроки по данным контрактам нарушены по вине заказчиков, своевременно не обеспечивших подготовку помещений для монтажа оборудования: в Заларинской районной больнице – цифрового рентгеновского аппарата на 157 дней (по контракту – до 23.09.2019, акт подписан 23.09.2019, фактически исполнен – 20.02.2020), в Областной детской клинической больнице – магнитно-резонансного томографа на 94 дня (по контракту – до 13.11.2019, акт подписан 26.12.2019, фактически исполнен – 15.02.2020) и компьютерного томографа на 82 дня (по контракту – до 01.12.2019, акт подписан 26.12.2019, фактически исполнен – 21.02.2020).
Иркутской, Осинской и Нукутской районными больницами, больницей г. Свирска, Областной больницей № 2, Иркутской городской детской поликлиникой № 1 приемка и оплата поставленных цифровых рентгеновских аппаратов осуществлена в нарушение ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ и условий контрактов без представления поставщиком копий регистрационных удостоверений и деклараций о соответствии на медицинские изделия (например, на медицинский монитор, камеру лазерную мультиформатную для печати медицинских изображений, поставленные в составе рентгеновского комплекса). Кроме того, приняты ненадлежащим образом оформленные гарантийные талоны больницей г. Свирска и Осинской районной больницей.
Остатки субсидии 2018 года, подлежащие возврату в бюджет, возвращены по предписанию КСП области в марте 2020 года.
Отчет по результатам проведенного контрольного мероприятия направлен в Законодательное Собрание Иркутской области и Губернатору Иркутской области. Направлены представление в министерство здравоохранения Иркутской области, информационное письмо в Правительство Иркутской области.