КСП Иркутской области проведена экспертиза отчета об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Иркутской области за 2019 год (ПЗ-714).
Годовая бюджетная отчетность ТФОМС за 2019 год в целом соответствует требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н.
По предписанию КСП области Территориальным фондом приняты меры по устранению ряда нарушений и внесению в годовую бюджетную отчетность за 2019 год уточнений (исправлений) в соответствии с требованиями Инструкции № 191н.
Бюджет ТФОМС исполнен с профицитом в объеме 375 943,7 тыс. рублей. Доходы исполнены в объеме 42 425 909,1 тыс. рублей (или 99,9 % от плана), расходы исполнены в объеме 42 049 965,4 тыс. рублей, или на 97 % от утвержденных сводной бюджетной росписью бюджетных ассигнований.
Основным доходным источником являлась субвенция из Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступившая в объеме 41 520 872,3 тыс. рублей, удельный вес которой в общем объеме доходов составил 97,9 %.
Неналоговые доходы при плане 203 247,2 тыс. рублей исполнены в объеме 216 975,4 тыс. рублей и на 93,6 % обеспечены за счет средств от применения к медицинским организациям санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, в сумме 203 176 тыс. рублей. Денежные взыскания с медицинских организаций за незаконное и нецелевое использование бюджетных средств составили 8 917,9 тыс. рублей (ниже 2018 года на 26 %).
Отмечается увеличение дебиторской задолженности за 2019 год по регрессным искам на 8 727,5 тыс. рублей, или на 36,5 % (с 25 539,2 тыс. рублей до 34 266,7 тыс. рублей), а также задолженности медицинских организаций по суммам принудительного взыскания в связи с неуплатой ими штрафных санкций и использования не по целевому назначению средств обязательного медицинского страхования на 4 013,2 тыс. рублей, или на 93 % (с 4 316,9 тыс. рублей до 8 330,1 тыс. рублей).
Финансирование Территориальной программы ОМС составляет основную долю расходов бюджета ТФОМС. Стоимость Территориальной программы ОМС на 2019 год утверждена постановлением Правительства Иркутской области от 26.12.2018 № 965-пп (в ред. от 30.12.2019) в объеме 40 995 032,7 тыс. рублей, исполнение составило 40 139 822,9 тыс. рублей, или 97,9 %.
Недофинансирование Территориальной программы ОМС составило 855 209,8 тыс. рублей (или 2,1 %) и обусловлено образованием остатка неиспользованных средств субвенции из ФФОМС в объеме 845 540,1 тыс. рублей для завершения расчетов в январе 2020 года за оказанную в декабре 2019 года медицинскую помощь. После подтверждения ТФОМС потребности на 2020 год данный остаток субвенции в объеме 845 540,1 тыс. рублей возвращен в феврале 2020 года в бюджет ТФОМС для использования на те же цели.
Нормированный страховой запас фонда при законодательно установленном объеме 2 500 000 тыс. рублей использован в объеме 2 067 445,2 тыс. рублей (82,7 %).
Средства на ведение дела, предоставляемые страховым медицинским организациям в соответствии с нормативом 1 %, установленным ст. 9 Закона о бюджете ТФОМС на 2019 год, составили 393 637,8 тыс. рублей. Всего на формирование собственных средств в сфере ОМС с учетом штрафов и средств, поступивших по результатам экспертиз, страховыми медицинскими организациями в 2019 году получено 481 386,5 тыс. рублей.
В реализации Территориальной программы ОМС в 2019 году участвовало 142 медицинские организации, из них 95 организаций областной формы собственности, 9 – федеральной формы собственности, 38 – частной и иной формы собственности. На территории Иркутской области на конец отчетного периода в системе ОМС функционировало 3 страховые медицинские организации. Наибольшая численность застрахованных лиц приходится на Иркутский филиал АО «Страховая компания «СОГАЗ-Мед» (66 %, или 1 643 978 чел.).
За 2019 год среднесписочная численность работников, участвующих в реализации Территориальной программы ОМС, составила 44 973 человека, в том числе в государственных учреждениях – 42 522 человека, в частных организациях – 2 451 человек.
Расходы медицинских организаций за счет средств ОМС (по данным формы № 62) в 2019 году составили 40 100 231,6 тыс. рублей. Расходы на оплату труда с начислениями увеличились на 5,5 % и составили 29 052 551,3 тыс. рублей.
Доля расходов на приобретение материальных запасов (медикаменты, медицинский инструментарий, продукты питания, мягкий инвентарь, ГСМ и проч.) увеличилась с 18,5 % до 19,7.
При проведении экспертизы бюджета ТФОМС на 2019 год КСП области указывало на существующие риски образования просроченной кредиторской задолженности медицинских организаций. По информации министерства здравоохранения Иркутской области, в подведомственных ему 4 медицинских организациях, работающих в системе ОМС, по состоянию на 01.01.2020 имелась просроченная кредиторская задолженность в размере 162 млн. рублей (из них 156,2 млн. рублей – по расчетам за приобретенные материальные запасы).
Показатели по объемам оказания медицинской помощи (в расчете на одного застрахованного) в рамках Территориальной программы ОМС исполнены ниже установленных нормативов по скорой медицинской помощи на 2,7 %; амбулаторной медицинской помощи в неотложной форме – на 4,6 %; амбулаторной помощи при обращениях в связи с заболеваниями – на 7,8 %; по амбулаторной медицинской помощи, оказываемой с профилактической целью – на 4,7 %; по проведению профилактических медицинских осмотров, в том числе в рамках диспансеризации, включая выявление онкологических заболеваний – на 23 %; по медицинской помощи, оказываемой в дневных стационарах – на 2,1 %; по медицинской помощи, оказываемой в дневных стационарах по профилю «онкология» – на 10,9 %.
На финансовое обеспечение мероприятий по организации дополнительного профессионального образования медицинских работников по программам повышения квалификации, а также по приобретению и проведению ремонта медицинского оборудования планировалось направить 300 820,1 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 150 675,7 тыс. рублей, или 50,1 %. За 2019 год приобретено 55 единиц оборудования на общую сумму 134 945,5 тыс. рублей, отремонтировано 2 томографа и 2 бронховидеоскопа на сумму 15 326,9 тыс. рублей, прошли повышение квалификации 45 медицинских работников на сумму 403,3 тыс. рублей. Остаток неиспользованных средств составил 150 144,4 тыс. рублей, который будет направлен на реализацию данных мероприятий в 2020 году.
В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» ТФОМС осуществлял контроль за использованием финансовых средств в сфере обязательного медицинского страхования. В 2019 году проведено 138 проверок медицинских организаций и страховых медицинских организаций, выявлено нецелевое использование средств ОМС и предъявлены штрафы на сумму 14 082,8 тыс. рублей, из которых перечислено в бюджет ТФОМС в 2019 году – 10 069,6 тыс. рублей.
Государственной программой Иркутской области «Развитие здравоохранения» установлен ряд целевых показателей, достижение которых увязано с ресурсным обеспечением за счет средств бюджета ТФОМС. По 4 показателям установленные значения в 2019 году достигнуты.
Не достигнуто значение показателя «Финансовое исполнение плана мероприятий по организации дополнительного профессионального образования медицинских работников по программам повышения квалификации, а также по приобретению и проведению ремонта медицинского оборудования», при плане 62 % выполнение составило 61,1 %.
Значения целевого показателя «Укомплектованность должностей среднего медицинского персонала в подразделениях, оказывающих медицинскую помощь в амбулаторных условиях (физическими лицами при коэффициенте совместительства 1,2)», установленного по региональному проекту «Медицинские кадры Иркутской области», на 2020 год и последующие годы требуют корректировки, поскольку они установлены в Госпрограмме ниже фактических значений за 2018 и 2019 годы (факт 2018 года – 80,14 %, факт 2019 года – 81,37 %, план на 2020 год – 69,6 %).
Согласно отчету министерства здравоохранения Иркутской области, по целевому показателю «Удовлетворенность населения медицинской помощью (от числа опрошенных)» выполнение за 2019 год составило 91,6 % при плане 92 %. Данный показатель рассчитывается как отношение количества застрахованных, удовлетворенных качеством медицинской помощи, к количеству опрошенных застрахованных по вопросам качества медицинской помощи. Согласно отчетным данным ТФОМС, численность опрошенных застрахованных лиц составило 35 118 человек (1,4 % от численности застрахованного населения), из них удовлетворены медицинской помощью – 30 963 человека, или 88,2 %. Указанный в отчете министерства показатель недостоверен, вместо 91,6 % выполнение составило 88,2 %.
В целом, проект закона Иркутской области № ПЗ-714 «Об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Иркутской области за 2019 год» соответствует бюджетному законодательству.
Заключение направлено в Законодательное Собрание Иркутской области и Губернатору Иркутской области.