В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения при формировании и исполнении бюджетов:
- остатки субсидий на 01.01.2021, при этом министерство экономического развития Иркутской области (министерство) отчиталось о фактах исполнения ПП «Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в Иркутской области» ГП «Экономическое развитие и инновационная экономика» на 100% (субсидия предоставлена), что отражено в бюджетной отчетности министерства, отчетах об исполнении ГП за отчетный период;
- в нарушение постановления Правительства Иркутской области от 26.07.2013 № 282-пп «Об утверждении Положения о порядке принятия решений о разработке государственных программ Иркутской области и их формирования и реализации» оценка эффективности реализации ПП «Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в Иркутской области» ГП «Экономическое развитие и инновационная экономика» за 2019 год осуществлена исходя из объема, перечисленной субсидии НКО «Фонд «Центр поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Иркутской области» (далее Фонд), при этом освоение Фондом средств за 2019 год составило 72,5%;
- министерством, в нарушение п. 2 ст. 78 БК РФ, Порядка № 603-пп Фонду предоставлены субсидии за счет средств РП «Акселерация» на мероприятие «Создание межрегионального научно-образовательного центра «Байкал» в рамках стратегической сессии «Формирование научно-образовательной сферы для СМСП»;
- министерством в составе региональных проектов предусмотрены расходы на содержание Фонда, что не может быть признано софинансированием мероприятий по поддержке СМСП в рамках РП;
- не обеспечено софинансирование за счет средств областного бюджета в 2019 году при планировании РП «Акселерация», при его исполнении не соблюдено софинансирование при исполнении РП «Популяризация», что является нарушением Распоряжения Правительства РФ от 18.10.2019 № 2468-р;
- в нарушение п. 2 ст. 78 БК РФ, Порядка № 603-пп на содержание Фонда за счет средств РП «Акселерация» предусмотрены средства федерального бюджета;
- в нарушение Порядка оплаты труда руководителю Фонда осуществлено начисление и выплата разовой премии;
- ИП Ходоева Светлана Викторовна участвовала в международной туристской выставке JATA, 2019 для туристических компаний (с 24 по 27 октября 2019 г.), что не соответствовало цели получения поддержки, т.к. на момент участия в мероприятии ИП не осуществляла деятельность туристических агентств, фактически дополнительный вид деятельности получен 04.12.2019, т.е. после срока выставки;
- к авансовому отчету по командировке руководителя Фонда прилагаются 6 чеков FamilyMart в йенах, указанные чеки приняты в качестве возмещения транспортных расходов. При переводе на русский язык установлено, что чеки выданы за оплату продуктов, не относящихся к транспортным расходам, подлежат возврату в областной бюджет;
- Фондом при последующей оплате отдельных договоров в нарушение Приказа № 125, регламента Фонда предоставления услуг не обеспечивалось софинансирование мероприятий региональных проектов средствами СМСП, вместо них направлены средства федерального бюджета;
- отмечено несоблюдение п. 5.1 регламента Фонда (РЦИ) в части превышения сумм софинансирования (более 20%) и в части недостаточного софинансирования (до 20%);
- отмечен случай получения средств от СМСП при условии безвозмездной поддержки;
- в нарушение Приказа № 594 оплата услуг ИП Свеженцев Михаил Вячеславович по договорам произведена за счет средств федерального бюджета (100%), при этом средства Фонду, перечисленные получателями поддержки, не направлены на софинансирование при оплате услуг;
- факты оказания услуг ИП Черенкова Арина Сергеевна, несоответствующие техническому заданию к договорам;
- Фондом приняты акты о приемке выполненных работ, несоответствующие предмету договоров, средства использованы не в соответствии с целями их предоставления;
- Фондом не обеспечен возврат, министерством не приняты меры по возврату неиспользованного остатка субсидии по соглашению от 26.04.2019 № 05-62-79/19-62;
- Фондом не приняты меры по удержанию неустойки за просрочку исполнения договоров;
- своевременно не исполнены договоры, заключенные Фондом с ООО «СДМ» № ЦПЭ-112-В/19 от 02.10.2019 на оказание услуг по организации выставки «ITB Berlin», проходящей в марте 2020 года в г. Берлине. Оплата произведена в ноябре-декабре 2019 года авансом. Организатор выставки 28.02.2020 оповестил об отмене ее проведения ввиду угрозы распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19.
Также в ходе проверки выявлены нарушения ведения бухгалтерского учета и отчетности:
- по договору заключенному между Фондом и АНО ДПО «Сибирь-квалитет» на оказание услуг по приведению продукции получателя поддержки в соответствие с требованиями, необходимыми для экспорта товаров – ООО «МедТехСервис», акт об оказании услуг подписан сторонами 20.12.2019, исходя из акта, услуги оказаны полностью. Оплата произведена Фондом в полном объеме. Вместе с тем, в регистрах бухгалтерского учета — карточке счета 51.5 «Расчетные счета (ЦПЭ)» отражен расход на меньшую сумму, что является нарушением требований, предъявляемых к регистрам бухгалтерского учета (ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»);
- Фондом допускались случаи несоблюдения порядка расчетов. Например, по договору, заключенному с ИО ДНТ РОССНИО, предполагался аванс в размере 30%, между тем оплата произведена одним платежным поручением.
КСП области обратило внимание в процессе контрольного мероприятия на следующие нарушения:
- в нарушение ст. 16 Федерального закона № 6-ФЗ Фондом не выполнено в установленный срок предписание;
- в нарушение ст. 15 Федерального закона № 6-ФЗ отказано СМСП в предоставлении информации, необходимой для осуществления контрольного мероприятия (ООО «Платинум», ООО «Премиум-аудит», ИП Шендрик Алина Олеговна, ИП Колганова Наталья Николаевна, ООО «Базис», ООО «Медведев групп», ИП Марков Игорь Владимирович, ИП Шпрах Марина Владимировна, ИП Шпрах Сергей Владимирович);
- министерством не принят правовой акт, регулирующий проведение внутреннего финансового аудита главным администратором средств областного бюджета (ст. 160.2-1 БК РФ);
- министерством не принят порядок проверки соблюдения некоммерческими организациями условий, целей и порядка предоставления субсидий;
- министерством в проверяемом периоде не осуществлен внутренний финансовый аудит в отношении Фонда;
- наличие у Фонда неиспользованных остатков средств на 01.01.2021, что свидетельствует о снижении эффективности мер государственной поддержки СМСП, несвоевременности оказания поддержки.
В результате проверки КСП области выявлено неэффективное использование средств:
- осуществлена оплата командированных расходов руководителя Фонда для участия в международной выставке JATA Tourism Expo Japan 2019, при этом Фондом заключен договор, согласно которому ООО «Маркетинг, выставки, консалтинг» (г. Москва) оказывает услуги по сопровождению (участию) в международной туристской выставке JATA, 2019 туристических компаний Иркутской области;
- договоры на оказание услуг Фондом заключены с исполнителями, которые зарегистрированы в других субъектах РФ;
- Фондом заключены отдельные договоры на оказание услуг, не позволяющие оценить влияние достижение целевых показателей, в части рекламы и распространения информации о его деятельности;
- Фондом заключены договоры с неисполнением требований Федерального закона № 209-ФЗ, оказаны консультационные услуги и поддержка в сфере образования СМСП, в перечень ОКВЭД которых включены виды экономической деятельности по производству и (или) реализации подакцизных товаров (ООО «Алко», ООО «Алко-Трейд», ООО «Океан», ООО «Виктан-Алко»);
- Фондом заключен договор с ООО «Инжи Инжиниринг» 30.08.2019 на оказание услуг по разработке программы модернизации в части технического перевооружения системы управления пилотной установки по получению высокомолекулярных соединений получателю поддержки ООО «Технолог». При этом дата начала проекта установлена с 01.12.2016, дата подачи заявки на патент РФ — 2017 год, что указывает на разработку программы модернизации до момента заключения договора;
- передача услуг по мероприятию «выращивание» сторонним организациям при достаточной численности Фонда (РЦИ). ООО «Ноен Инжиниринг» осуществляет деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенную в другие группировки, имеет уставной фонд в размере 10,0 тыс. р., учредителем является 1 физическое лицо, в своем штате не имеет сотрудников;
- Фондом заключены договоры с ООО Консалтинговая компания «Деларей», ООО «Бизнес Контакт», в которых не содержится перечень получателей услуг;
- при наличии достаточной численности сотрудников, Фондом заключены договоры в целях содействия в проведении индивидуальных маркетинговых и патентных исследований с ИП Свеженцев Михаил Вячеславович, в распоряжении которого остаются средства РП (20-25%);
- за счет средств РП приобретены товары, которые не могут быть признаны обязательными при использовании в деятельности Фонда (шахматы, термостаканы, органайзеры для путешествий, метеостанции, колонки с подсветкой, колонки беспроводные, рюкзаки для ноутбука, стерилизаторы для смартфонов, внешние аккумуляторы для телефонов, термосы, пледы, пледы дорожные, футболки, ежедневники с обложкой из натуральной кожи, ежедневники, тесненные фольгой, наборы для путешествий (шелкография), подарочные наборы и др.);
- средства региональных проектов направлялись на повышение квалификации работников Фонда.
КСП области рекомендовало к возврату в областной бюджет:
- неиспользованный остаток субсидии по соглашению от 26.04.2019;
- выплата разовой премии руководителю Фонда; кроме того, подлежит возврату сумма излишне начисленных страховых взносов;
- не обеспечен возврат средств от ООО «СДМ» по несостоявшейся в 2020 году выставке «ITB Berlin».
Отчет по результатам проведенного контрольного мероприятия направлен в Законодательное Собрание Иркутской области и Губернатору Иркутской области. Копии отчета направлены в прокуратуру Иркутской области и правоохранительные органы Иркутской области. В министерство экономического развития Иркутской области направлено представление.