Объекты контрольного мероприятия:
1. Министерство социального развития, опеки и попечительства Иркутской области.
2. Областное государственное бюджетное учреждение социального обслуживания «Саянский психоневрологический интернат».
3. Областное государственное бюджетное учреждение социального обслуживания «Дом-интернат для престарелых и инвалидов п. Усть-Ордынский».
4. Областное государственное бюджетное учреждение социального обслуживания «Саянский детский дом-интернат для умственно отсталых детей».
5. Областное государственное казенное учреждение социального обслуживания «Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних Братского района».
6. Областное государственное бюджетное учреждение социального обслуживания «Ново-Ленинский дом-интернат для престарелых и инвалидов».
7. Областное государственное казенное учреждение социального обслуживания «Центр помощи детям, оставшимся без попечения родителей, г. Братска».
8. Областное государственное автономное учреждение социального обслуживания «Реабилитационный центр «Шелеховский».
По результатам контрольного мероприятия выявлены нарушения:
Нарушения при формировании и исполнении бюджетов:
- 1 618,5 тыс.р. — общий объем субсидии на иные цели по проверенным Учреждениям (питание работников в период COVID-19) (ОГБУ Ново-Ленинский ДИПИ — 681,5 тыс. р., ОГБУ Усть-Ордынский ДИПИ — 311,7 тыс. р., ОГБУ Саянский ПНИ — 609,8 тыс. р., ОГКУ Братский СРЦН — 15,5 тыс. р.) определен Министерством с нарушением установленного Порядка (без полного пакета подтверждающих документов).
- 592,7 тыс.р. — нарушения при использовании субсидии на иные цели Учреждениями (питание работников в период COVID-19), в том числе: 129,63 тыс.р. — ОГБУ Усть-Ордынский ДИПИ; 455,85 тыс.р. — ОГБУ Ново-Ленинский ДИПИ; 7,22 тыс.р. — ОГКУ Братский СРЦН (указанные суммы подлежат возврату).
- 2 069,96 тыс.р. — Министерством сформированы госзадания для Учреждений в нарушение статьи 69.2 БК РФ, постановления Правительства Иркутской области № 348 пп.
- 25,08 тыс.р. — необоснованная выплата доплаты к заработной платы за совмещение функций медсестры-диетической работниками, не имеющими соответствующих квалификационных требований.
- 58,46 тыс.р. — оказание платных услуг по организации питания лиц, не являющихся ПСУ, осуществлено за счет средств по КВФО 4, 5, что не соответствует целям предоставления субсидий по соглашениям от 11.01.2021 № 05-53-27/21-05 (в части 2021 года субсидия на ГЗ), от 10.01.2022 № 05-53-22/22-05 (в части 2022 года субсидия на ГЗ), от 11.01.2021 № 05-53-109/21-05 (субсидия на иные цели).
- 919,87 тыс.р. — ОГБУ Саянский ДИПИ в 2022 году плановый показатель — 20 чел.по госуслуге «Предоставление социального обслуживания в полустационарной форме» не достигнут, фактически показатель составил 17 чел.. Министерством субсидия доведена на 20 чел. в объеме 9 198,8 тыс. р., Учреждением средства субсидии израсходованы в полном объеме на оказание услуг 17 чел. Учреждением не реализованы надлежащим образом бюджетные полномочия, установленные пунктами 3, 4 части 1 статьи 162 БК РФ.
- 5,55 тыс.р. — ОГКУ Братский СРЦН нарушен порядок применения бюджетной классификации (средства направили по КОСГУ 342 как организация питания, а следовало по КОСГУ 346 для учебного процесса).
- 2 350,25 тыс.р. — ОГКУ Братский ЦПД госуслуга «Содержание лиц из числа детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, завершивших пребывание в организации для детей-сирот, но не старше 23 лет» в госзадании на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов от 30.12.2020 № 73 (в редакции от 04.10.2021 № 73/1) утверждена в объеме 10 чел. Учреждением к проверке предоставлен отчет о выполнении госзадания за 2021 год, согласно которому услуги оказаны в полном объеме для 10 человек. При этом документального факта оказания госуслуг для 10 чел. не представили, о чем представлены письменные пояснения, что услуги не оказывались. Средства израсходованы на цели, не соответствующие выполнению госзадания.
- 235,31 тыс.р. — ОГКУ Братский ЦПД в 2022 году госзаданием на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов от 30.12.2021 № 73 доведена госуслуга «Содержание лиц из числа детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, завершивших пребывание в организации для детей-сирот, но не старше 23 лет» в объеме 2 чел. Учреждением к проверке предоставлен отчет о выполнении госзадания за 2022 год, согласно которому услуги оказаны в полном объеме для 2 человек. При этом документального факта оказания госуслуг для 2 чел. не представили, о чем представлены письменные пояснения, что услуги не оказывались. Средства израсходованы на цели, не соответствующие выполнению госзадания.
- 584,79 тыс.р. — ОГКУ Братский ЦПД не выполнило госзадание в 2022 году по госуслуге «Содержание и воспитание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации» в количестве 2 чел. Средства израсходованы на цели, не соответствующие выполнению госзадания.
- 3,6 тыс.р. — В бюджетной смете ОГКУ Братский ЦПД на 01.03.2023 утверждены расходы по КОСГУ 342 на приобретение бутилированной воды для организации питьевого режима в школе, вместо КОСГУ 346.
- 1,07 тыс.р. — Учреждением (ОГКУ Братский ЦПД) переданы продукты питания для организации учебного процесса для урока технологии в школу по КОГСУ 342, вместо КОСГУ 346 на сумму 1,07 тыс. р. Кроме того, обоснований к бюджетной смете по данному направлению расходов не предусмотрено, в связи с чем осуществлено расходование казенным учреждением бюджетных средств в объеме 1,07 тыс. р. на цели, не соответствующие утвержденной бюджетной смете (по КОСГУ 342 как организация питания, а следовало по КОСГУ 346 для учебного процесса).
Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
- 25,02 тыс.р. — ОГАУ Шелеховский РЦ численность по меню требованию на выдачу продуктов питания ф. 0504202 превышала фактическую численность ПСУ, в связи с чем учреждением в проверяемом периоде неправомерно списаны продукты питания на общую сумму 25,02 тыс. р., в том числе 2021 год — 20,44 тыс. р., 2022 год 4,58 тыс. р.
- 9,72 тыс.р. — ОГАУ Шелеховский РЦ некорректное отражение по счетам и кодам бухгалтерского (бюджетного) учета напитков, кондитерских изделий.
- 198,58 тыс.р. — ОГАУ Шелеховский РЦ на счете 105.37 «Готовая продукция — иное движимое имущество учреждения» не учитывалась стоимость готовой продукции, реализуемая работникам, а также при дополнительном питании обслуживаемых (выпечка, готовые блюда). Неотражение по счету 105.37 полных сведений о стоимости готовой продукции влияет на достоверность сведений в Справке по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года (ф. 0503710) за 2021 год, 2022 год.
- 1,7 тыс.р. — ОГАУ Шелеховский РЦ осуществлено неправомерное списание продуктов питания по меню-требованиям в результате закладки продуктов с нарушением от технологической карты.
- 342,13 тыс.р. — ОГАУ Шелеховский РЦ в годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2021, 2022 годы не отражены сведения о банковских гарантиях в рамках справки о наличии имущества и обязательств за забалансовых счетах (ф. 0503730).
- 284,18 тыс.р. — ОГБУ Усть-Ордынский ДИПИ получателями социальных услуг (2 чел.), заключившим договор о предоставлении социальных услуг в стационарной форме социального обслуживания от 12.07.2021 № 9 (Б.А.П.), от 23.09.2021 № 17 (Л.Г.А.) с Учреждением, надлежащим образом обязанности не исполнены в части оплаты за оказанные социальные услуги с момента заключения договоров до контрольного мероприятия. В бухгалтерском учете договоры с ПСУ не регистрировались.
- 19,47 тыс.р. — ОГБУ Усть-Ордынский ДИПИ неправомерное списание продуктов питания.
- 52,89 тыс.р. — ОГБУ Усть-Ордынский ДИПИ не отражены факты хозяйственной жизни (выдача, приемка урожая).
- 161,3 тыс.р. — ОГБУ Усть-Ордынский ДИПИ в ф. 0503721 годовой бухгалтерской отчетности на 01.01.2022, 01.01.2023 отражены недостоверные сведения о безвозмездных неденежных поступлений (строки 110, КОСГУ 191, 193), в том числе: на 01.01.2022 на сумму 63,43 тыс. р., на 01.01.2023 на сумму 97,87 тыс. р.
- 192,91 тыс.р. — ОГБУ Усть-Ордынский ДИПИ несвоевременное оприходование продуктов питания по данным бухгалтерского учета на забалансовом счете 02.
- 33,97 тыс.р. — ОГБУ Усть-Ордынский ДИПИ определены неверные единицы бухгалтерского учета при списании продуктов питания.
- 1 312,34 тыс.р. — ОГБУ Усть-Ордынский ДИПИ по КВФО 5 не принят к учету первичный учетный документ меню-требование (ф. 0504202) за период с 03.01.2021 по 27.02.2021 и не отражен в журналах операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов за январь, февраль 2021 года (расход продуктов питания на работников в период изоляции по данным бухгалтерского учета не отражен). Аналогично по КВФО 2, 4 не приняты к учету первичные учетные документы по списанию продуктов питания.
- 5,13 тыс.р. — ОГБУ Усть-Ордынский ДИПИ недостача при инвентаризации остатков продуктов питания.
- 24,3 тыс.р. — ОГБУ Усть-Ордынский ДИПИ излишки при инвентаризации остатков продуктов питания.
- 239,2 тыс.р. — ОГБУ Усть-Ордынский ДИПИ в годовой бухгалтерской отчетности за 2022 год отражены недостоверные сведения по остаткам материальных запасов (в части продуктов питания), за счет некорректных бухгалтерских проводок, а также не списанных в 2021 году продуктов питания, что привело к искажению отчетных данных в Балансе 0503730 по состоянию на 01.01.2023.
- 43,33 тыс.р. — ОГБУ Усть-Ордынский ДИПИ независимые (банковские) гарантии не отражены на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств».
- 11,6 тыс.р. — ОГБУ Усть-Ордынский ДИПИ на счете 209.41 «Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)» не отражен штраф в пользу Учреждения в сумме 11,6 тыс. р., который назначен решением суда от 08.11.2022 года по делу № А33-3159/2022 о взыскании с ООО Сибирский продукт» судом в 2022 году за неисполнение контракта на поставку продуктов питания от 23.12.2020 № 92/20-21.
- 102,64 тыс.р. — ОГБУ Ново-Ленинский ДИПИ оказаны платные услуги по организации питания, лицам не являющимися ПСУ (2021 год), при этом данный вид деятельности не предусмотрен Уставом.
- 171,03 тыс.р. — ОГБУ Ново-Ленинский ДИПИ в годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2021, 2022 годы не отражены сведения о банковских гарантиях в рамках справки о наличии имущества и обязательств за забалансовых счетах (ф. 0503730).
- 726,5 тыс.р. — ОГБУ Саянский ДДИ в 2021 году для совершеннолетних ПСУ, получающих социальные услуги в стационарной форме применялись нормы питания, как для несовершеннолетних ПСУ.
- 23,3 тыс.р. — ОГБУ Саянский ДДИ организация питания сотрудников ЛОЛ «Окинец» локальными нормативными актами Учреждения не предусмотрена и осуществляется ими за счет собственных средств работников. Учет поступления средств от работников для приобритения продуктов питания и их расход в период осуществления должностных обязанностей в ЛОЛ «Окинец» в Учетной политике отсутствует.
- 16,57 тыс.р. — ОГБУ Саянский ДДИ осуществляет кормление ПСУ, госпитализированных в медицинские организации.
- 121,08 тыс.р. — ОГБУ Саянский ДДИ некорректное отражение на счетах бухгалтерского учета выращенных овощей.
- 17,6 тыс.р. — ОГБУ Саянский ДДИ несвоевременное принятие на учет продуктов питания.
- 55,31 тыс.р. — ОГБУ Саянский ДДИ в годовой бухгалтерской отчетности за 2022 год допущено искажение сведений о сумме банковских гарантий на конец отчетного периода (31.12.2022). Так, в рамках справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф. 0503730) отражена сумма средств в размере 3р., должна была быть отражена в сумме 55 311,99 р.
- 2,85 тыс.р. — ОГКУ Братский СРЦН неправомерное списание продуктов питания из-за задвоения численности ПСУ.
- 331,66 тыс.р. — ОГКУ Братский СРЦН принимались к учету продукты питания, полученные безвозмездно от индивидуальных предпринимателей, а также с собственного огорода и подсобного хозяйства (стоимостная оценка сельскохозяйственной продукции осуществлялась на основании приказов Учреждения от 27.05.2021 № 33/1-О, от 03.06.2021 № 37-О) на дебет счета 2.105.32.342 «Продукты питания — иное движимое имущество учреждения» с кредита счета 2.401.10.191(192,193) «Доходы текущего финансового года», вместе с тем Учреждением неверно применен КОСГУ дохода в 2021 — 2022 годах. Данный факт повлиял на достоверность показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности Учреждения Отчета о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721) на 01.01.2022 года — 30,712 тыс. р.; на 01.01.2023 — 300,95 тыс. р.
- 56,94 тыс.р. — ОГКУ Братский СРЦН некорректное отражение на счетах бухгалтерского учета выращенных овощей.
- 105,69 тыс.р. — ОГКУ Братский ЦПД неправомерное списание продуктов питания (дважды заложена суточная проба, несоответствие численности ПСУ, на которых списаны продукты, фактической).
- 21,37 тыс.р. — ОГКУ Братский ЦПД несвоевременное отражение фактов хозяйственной жизни.
- 16,18 тыс.р. — ОГКУ Братский ЦПД по данным бухгалтерского учета не отражены банковские гарантии.
Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц:
- 25,21 тыс.р. — ОГБУ Ново-Ленинский ДИПИ в рамках ГК от 07.12.2020 № 235, заключенного с ООО «Сибирский продукт», не выставлен штраф за неисполнение поставщиком своих обязательств.
- 21,53 тыс.р. — ОГБУ Саянский ДДИ в рамках ГК от 19.01.2021 № 0334200029420000019/22, заключенного с ООО «Сибирский продукт», не выставлен штраф за неисполнение поставщиком своих обязательств.
Неэффективные расходы:
- 13,8 тыс.р. — ОГАУ Шелеховский РЦ численность по меню-требованию на выдачу продуктов питания превышала фактическую численность ПСУ в результате неприбытия к сроку 73 чел. (в разные даты). В Учреждение, образовались неэффективные расходы в сумме 13,8 тыс. рублей, за счет питания обслуживаемых граждан (списали продукты на граждан, не прибывших в Учреждение при приготовлении пищи), без учета иных расходов, в том числе: коммунальных расходов, оплаты труда поваров и других.
Рекомендовано к возврату:
- 592,7 тыс.р. — нарушения при использовании субсидии на иные цели (питание работников Учреждений в период COVID-19), из них:
— 129,63 тыс.р. — ОГБУ Усть-Ордынский ДИПИ;
— 455,85 тыс.р. — ОГБУ Ново-Ленинский ДИПИ (при этом фактически на момент подготовки настоящего Отчета возвращено 109,36 тыс.р.);
— 7,221 тыс.р. — ОГКУ Братский СРЦН.
Из указанной выше суммы (592,7 тыс.р.) в ходе проверки осуществлен возврат от ОГБУ Ново-Ленинский ДИПИ в сумме 109,36 тыс.р..
Неисполнение госзаданий в ОГКУ СО Братский ЦПД в 2021 году — 2 350,25 тыс.р., в 2022 году — 820,1 тыс.р. (=235,31+584,79)).
- 478,58 тыс.р.— различные нарушения при организации питания (неправомерное списание). Из них фактически на момент подготовки настоящего Отчета возвращено 201,53 тыс.р.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен в Законодательное Собрание Иркутской области и Правительство Иркутской области. Копия отчета направлена в прокуратуру Иркутской области.
В Министерство социального развития, опеки и попечительства Иркутской области, Областное государственное бюджетное учреждение социального обслуживания «Саянский психоневрологический интернат», Областное государственное бюджетное учреждение социального обслуживания «Дом-интернат для престарелых и инвалидов п. Усть-Ордынский», Областное государственное бюджетное учреждение социального обслуживания «Саянский детский дом-интернат для умственно отсталых детей», Областное государственное казенное учреждение социального обслуживания «Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних Братского района», Областное государственное бюджетное учреждение социального обслуживания «Ново-Ленинский дом-интернат для престарелых и инвалидов», Областное государственное казенное учреждение социального обслуживания «Центр помощи детям, оставшимся без попечения родителей, г. Братска», Областное государственное автономное учреждение социального обслуживания «Реабилитационный центр «Шелеховский» направлены представления о выявленных нарушениях и недостатках.